Налоговая система в 2027 году меняется точечно, но эти изменения затронут почти каждого — от вкладчика до владельца маркетплейса. Разбираем главное, что нужно знать заранее, чтобы не столкнуться с неприятными сюрпризами.
Единая шкала НДФЛ: пассивные доходы больше не спрятать
Главное новшество для граждан — объединение большинства доходов в единую налоговую базу. Раньше зарплата, дивиденды и проценты по вкладам считались отдельно. Теперь их суммируют, а затем применяют прогрессивную шкалу 13–22%.
Как это работает на практике:
| Уровень дохода (в год) | Ставка |
|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13% |
| 2,4–5 млн ₽ | 15% |
| 5–20 млн ₽ | 18% |
| 20–50 млн ₽ | 20% |
| свыше 50 млн ₽ | 22% |
Для нерезидентов ставка по большинству доходов вырастет до 30%. Банки станут налоговыми агентами по процентам на вклады — самостоятельно рассчитают и удержат налог.
Важно: поправки не затронут малые вклады, а финальные пороги могут скорректировать ко второму чтению.
Что изменится для бизнеса: налог на сверхдоходы и НДС на онлайн-торговлю
Налог на сверхдоходы для добывающих компаний введут на 2027–2029 годы. Ставка — 30% для большинства видов сырья и 20% для золота. Налог начисляется с части прибыли, полученной из-за роста мировых цен выше уровня 2025 года более чем на 10%. Сумма налога ограничена 15% расчётной выручки.
НДС на зарубежные покупки на маркетплейсах — 22% с 2027 года. Платить будут электронные площадки как налоговые агенты. Это выравнивает условия: российские продавцы давно платят НДС, а зарубежные — нет.
Для ПИФов ставка налога на прибыль вырастет с 15% до 22%. Маркетплейсы обяжут блокировать карточки товаров продавцов, нарушающих налоговое законодательство.
Страховые взносы: предельная база растёт
С 1 января 2027 года предельная база по страховым взносам составит 3 311 000 рублей — на 332 000 больше, чем в 2026-м. С выплат в пределах этой суммы взносы платятся по тарифу 30%, свыше — по пониженному.
Взносы на травматизм переходят под администрирование ФНС: тарифы закрепят в НК, отчётность сдавать в налоговую, платить — в составе ЕНП. ФНС ожидает сокращения отчётности на миллион деклараций по налогу на прибыль и 800 тысяч отчётов по налогу на имущество.
УСН и патенты: новые лимиты
Порог для освобождения от НДС на УСН заморожен на уровне 20 млн рублей на 2027–2029 годы. Запланированное снижение до 15 млн отменено. А вот лимит по патенту снижается до 15 млн рублей (в 2026-м было 20 млн). Если доход за 2026 год превысил 15 млн, применять ПСН в 2027-м нельзя.
Фиксированные взносы ИП вырастут до 61 154 рублей (в 2026-м — 57 390). Плюс 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей, максимум — 342 923 рубля дополнительно.
Вычеты станут проще
С 1 января 2027 года вычет за обучение можно оформить в упрощённом порядке — без сбора документов. Налоговая сама получит данные от учебного заведения и сформирует предзаполненное заявление в личном кабинете. Гражданину останется проверить данные, указать реквизиты счёта и подписать.
Социальный вычет расширят: в него включат расходы на медицинские изделия. Обсуждается увеличение общего лимита социальных вычетов.
Штрафы: рост в 2–3 раза
По большинству налоговых нарушений фиксированные штрафы вырастут примерно в 2,5–3 раза. Примеры:
- минимальный штраф за неподачу декларации: с 1 000 до 2 600 рублей;
- штраф за деятельность без постановки на учёт: с 40 000 до 121 000 рублей;
- новый штраф за несообщение о создании обособленного подразделения — 121 000 рублей.
Процентные штрафы (например, 20% от неуплаченной суммы) не меняются — индексируются только фиксированные суммы.
Как подготовиться: практические шаги
Гражданам: пересчитайте налоговую нагрузку с учётом объединения доходов. Если планировали продать имущество или получить крупные дивиденды, просчитайте последствия заранее. Проверьте, не превысите ли порог для упрощённого вычета.
Бизнесу: проверьте, не приближаетесь ли к новому лимиту по патенту. Если да — просчитайте альтернативный режим. Настройте учёт для работы с маркетплейсами в новых условиях. Если есть вероятность споров с ФНС, заранее привлеките юриста по налоговым спорам — рост штрафов делает цену ошибки значительно выше.
Сложные проверки: если компания проходит камеральную проверку, имеет смысл заранее подготовить документы и обоснования. Прохождение камеральной проверки под ключ помогает снизить риски доначислений и штрафов — особенно когда речь идёт о новых правилах, которые ещё не имеют сложившейся практики применения. Профильные сервисы, такие как nalogozashita.ru, предлагают сопровождение на всех этапах — от подготовки ответов на требования ФНС до защиты позиции в случае спора.
Главное: большинство норм пока находится на стадии законопроектов и может быть скорректировано ко второму чтению. Следите за обновлениями — финальные параметры могут отличаться от первоначальных предложений Минфина.
